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德国VAT税务计算公式?

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冯晴晴
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德国VAT税务计算规则

在算德国税务之前,要了解以下几个概念:

进口税:包含关税(IMPORT DUTY)和进口增值税(IMPORT VAT)

计算方式如下:

IMPORT VAT=(申报货值+头程运费+DUTY)*19%(这部分是商家在缴纳销售VAT的时候,可以抵扣的)

IMPORT DUTY=申报货值*产品税率

销售VAT=销售价格/(1+19%)*19%(一般:在电商平台,默认的销售价格就是含税的销售价格)

比如您卖的某款手机壳成本100元,亚马逊卖200元,进货100件发到德国,头程运费总共800元。

货物总成本(申报货值)为10000元,这个季度内,您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报(德国税率:19%)需要缴纳VAT多少?

计算公式如下:

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元

进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 19% = 2185元

销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率= { (90件 * 200元 )/ (1+19% )}*19%= 2874元

※由于进口VAT可以退回,当季你真正需要缴纳的VAT为:

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 2874元 – 2185元 = 689元

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